Název:

Daňová soustava

Zkratka:IDAS (FSI HDS)
Ak.rok:2018/2019
Semestr:letní
Studijní plán:
ProgramObor/
specializace
RočníkPovinnost
BIT-2.volitelný
IT-BC-3BIT-volitelný
IT-BC-3BIT2.volitelný
Vyučovací jazyk:čeština
Kredity:4 kredity
Ukončení:zápočet+zkouška (kombinovaná)
Výuka:
hod./sempřednáškasem./cvič.lab. cvič.poč. cvič.jiná
Rozsah:2626000
 zkouškatestycvičenílaboratořeostatní
Body:1000000
Garant:Brychta Karel, doc. Ing. Mgr., Ph.D. (FP)
Přednášející:Brychta Karel, doc. Ing. Mgr., Ph.D. (FP)
Cvičící:Brychta Karel, doc. Ing. Mgr., Ph.D. (FP)
Fabian Filip, Ing. (UF)
Fakulta:Fakulta strojního inženýrství VUT
Pracoviště:Ústav informatiky FP VUT
Prerekvizity: 
Principy podvojného účetnictví (IUCE), UI
Základy ekonomie podniku (IZEP), UM
 
Cíle předmětu:
  Cílem předmětu se seznámit studenty s daněmi obsaženými v současné daňové soustavě České republiky. Předmět je koncipován tak, aby studenti získali širší povědomí o jednotlivých daních a dále, aby byli schopni sami pro jednodušší případy vyplnit příslušná daňová přiznání u přímých daní. Důraz je v rámci koncepce předmětu kladen na právní úpravu zdaňování příjmů fyzických osob.
Anotace:
  Předmět přibližuje daňovou soustavu České republiky. Seznamuje studenty se základními aspekty hmotněprávní úpravy jednotlivých daní, přičemž pozornost je koncentrována především na daně přímé. Okrajově jsou studenti rovněž seznámeni s principy procesní úpravy správy daní.
Požadované prerekvizitní znalosti a dovednosti:
  Znalost základů účetnictví, znalost účetních výkazů, elementární znalost občanského a obchodního práva.
Získané dovednosti, znalosti a kompetence:
  Studenti budou znát konstrukci daní obsažených v daňové soustavě ČR. Studenti si osvojí základní pojmy a dovednosti potřebné pro porozumění běžným daňovým otázkám a záležitostem, stejně jako znalosti nutné pro řešení jednodušších daňových problémů. Studenti budou schopni samostatně zpracovat daňová přiznání pro přímé daně pro jednodušší případy.
Osnova přednášek:
 
  1. Daňová soustava - definice, vývoj, význam, porovnání daňových soustav, determinanty daňových soustav, vliv unijního práva na formování daňových soustav, konstrukční prvky daňových zákonů.
  2. Daň z příjmů fyzických osob (předmět, osvobození, dílčí základy daně z příjmů fyzických osob - obecně)
  3. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy ze závislé činnosti, příjmy ze samostatné činnosti).
  4. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy z kapitálu, z nájmu a ostatní příjmy).
  5. Daň z příjmů fyzických osob (prostředky daňové optimalizace (nezdanitelné části základu daně, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani, daňové přiznání, roční zúčtování záloh).
  6. Daň silniční - předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání.
  7. Daň z nemovitých věcí - daň z pozemku (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání).
  8. Daň z nemovitých věcí - daň ze staveb a jednotek (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání).
  9. Daň z nabytí nemovitých věcí (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání).
  10. Daň z příjmů právnických osob (poplatníci, předmět daně, osvobození, základ daně).
  11. Daň z příjmů právnických osob (sazba daně, možnosti daňové optimalizace, daňové přiznání).
  12. Daň z přidané hodnoty (princip fungování na pozadí unijní úpravy, předmět daně).
  13. Daň z přidané hodnoty (základ daně, sazby daně, daňové přiznání, povinná hlášení).
Osnova numerických cvičení:
 Obsahem cvičení je procvičování přednášených témat a zpracování příkladů.
Literatura referenční:
 
  • ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SD, odraz ekonomické krize v daňové politice EU, zdanění finančního sektoru. 6., aktualiz. a přeprac. vyd. Praha: Linde, 2013, 386 s. ISBN 978-80-7201-925-0. [in czech]
  • VANČUROVÁ, A. a L. LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2016. 13. aktualizované vyd. Praha: 1. VOX, 2016. ISBN 978-80-87480-44-1. [in czech]
  • Aktuální články vztahující k daňové problematice (odborné časopisy jako např. Daně a právo v praxi, Poradce). [in czech]
  • Vančurová, Alena a Klazar, Stanislav. Daňový systém ČR: cvičebnice. 2. díl, Daň z příjmů fyzických osob a pojistné sociálního pojištění. V Praze: 1. VOX, 2014. 92 s. Daně. ISBN 978-80-87480-29-8. [in czech]
  • Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších právních předpisů. [in czech]
  • Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů. [in czech]
  • Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. [in czech]
  • Zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů. [in czech]
  • Zákonné opatření Senátu č. 340/2013 Sb., o dani z nabytí nemovitých věcí. [in czech]
Kontrolovaná výuka:
  Účast na přednáškách není povinná. Účast na cvičeních je povinná a je vyžadována aktivní účast studentů.

Zkouška
Zkouška je písemná a je průřezově zaměřena na prověření znalostí odpřednášené a procvičené látky. Zkouška má podobu testu (tzv. multichoice test) - 30 otázek s dílčími 3 podotázkami (pouze jedna odpověď je správná). Pro úspěšné zvládnutí je třeba získat min. 50% z celkového počtu možných bodů. Délka trvání testu: 30 minut.

Bodové hodnocení odpovědí:
  • správná odpověď: + 1 bod
  • neodpovězeno: 0 bodů
  • chybná odpověď: - 1 bod

Závěrečná klasifikace
Zkouška je klasifikována dle stupnice ECTS.
Výsledná klasifikace předmětu je ovlivněna i prací v průběhu semestru (viz dále).
Podíl na výsledném hodnocení:
  • zápočtové písemky (50%),
  • výsledek zkoušky (50%).
Průběžná kontrola studia:
  V rámci přednášek jsou studenti seznámeni s východisky a základní právní úpravou jednotlivých daní. V rámci cvičení je procvičována odpřednášená látka. Studenti řeší modelové příklady (určování daňové povinnosti, vyplňování daňových přiznání).
Podmínky zápočtu:
  Splněná minimální účast, celková 70% úspěšnost z testů v průběhu semestru.
Zápočet:
  1. Aktivní účast na cvičeních.
  2. Úspěšně napsané zápočtové písemky (alespoň 50% z celkového počtu možných bodů u každé z nich).
  • zápočtová písemka I - zdaňování příjmů fyzických osob (75 minut).
  • zápočtová písemka II - daň silniční, daň z nemovitých věcí a daň z nabytí nemovitých věcí (75 minut).

V posledním týdnu výuky se realizují náhradní termíny pro zápočtové písemky. Obsahem zápočtové písemky je řešení modelových příkladů včetně vyplňování příslušných daňových přiznání, event. samotného určení výsledné daňové povinnosti.

 

Vaše IPv4 adresa: 54.234.227.202
Přepnout na https