1 Bilancia príjmov a výdavkov FNM SR na rok 2012 (s výhľadom do roku 2014)
V súlade s • 4 zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v znení neskorších predpisov FNM SR zostavuje svoj rozpočet na tri rozpočtové roky, ktoré sú zhodné s kalendárnym rokom. Prvý rok trojročného cyklu je záväzný, na rozdiel od nasledujúcich dvoch rokov, ktoré máju iba orientačný charakter.
Samotná bilancia sa skladá z očakávaných príjmov a z predpokladaných výdavkov fondu v roku 2012, pričom pri ich vyčíslení vychádzal fond z údajov, ktoré mal k dispozícii k 31. 12. 2011.
Podľa • 28 ods. 3 zákona príjmy a výdavky FNM SR nie sú súčasťou štátneho rozpočtu Slovenskej republiky a možno ich použiť iba na účely ustanovené zákonom.
1.1 Plánované príjmy FNM SR v roku 2012 (s výhľadom do roku 2014)
Najvýznamnejšou položkou pri zostavovaní príjmovej časti návrhu sú príjmy z dividend, ktoré v roku 2012 tvoria 88,19 % podiel z celkových jeho zdrojov v sledovanom období. Ich výška závisí od vývoja hospodárskeho výsledku najmä prirodzených monopolov. Návrh počíta s tým, že tieto príjmy v zmysle dividendovej politiky, po odsúhlasení NR SR, budú v súlade s rozhodnutím vlády SR transferované do štátnych finančných aktív.
Z hľadiska objemu príjmov sú pre fond nezanedbateľnou príjmovou položkou príjmy z úrokov z vkladov prostriedkov vyplácaných peňažnými ústavmi pri termínovaných vkladoch a bežných účtoch v priebehu roku 2012. Tieto príjmy sú ovplyvnené objemom peňažných prostriedkov, ktoré má fond počas sledovaného obdobia k dispozícii na svojich účtoch v bankách a vývojom úrokovej miery, ktorú stanovuje Európska centrálna banka. Ďalšie príjmové položky v sledovanom období tvoria príjmy zo zmlúv, ktoré fond uzavrel v predchádzajúcom období a ostatné príjmy, avšak tie bilanciu príjmov a výdavkov fondu výraznejšie neovplyvňujú.
Predkladaný návrh neobsahuje žiadne príjmy z predajov majetkových účastí FNM SR, čo však nevylučuje možnosť, že ak vláda SR rozhodne o takomto predaji, fond v nadväznosti na jej rozhodnutie pripraví návrh doplnku k návrhu alebo zapracuje aktuálne údaje do príslušných rozpočtov nasledujúcich období.
Nasledujúca tabuľka zohľadňuje očakávané príjmy fondu v roku 2012 s výhľadom do roku 2014 v podrobnejšom členení. Rozdelená je na predpokladané príjmy fondu získané v bežnom období a predpokladané príjmy bežného obdobia vrátane zostatku peňažných prostriedkov z predchádzajúcich období. Roky 2013 a 2014 majú, ako bolo už vyššie uvedené, informatívny charakter. Členenie predpokladaných príjmov fondu, podľa ekonomickej klasifikácie je súčasťou prílohy tohto materiálu.
Očakávané príjmy FNM SR v roku 2012 (s výhľadom do roku 2014) (v tis. Eur)
Komentár k tabuľke:
1./ Príjmy z predaja – zmluvy uzavreté v minulých rokoch - jedná sa o príjmy zo zmlúv, ktoré fond uzavrel v predchádzajúcom období. Pri vyčíslení príjmov z uzavretých zmlúv fond vychádzal z vlastných databáz.
2./ Príjmy z predaja – zmluvy uzavreté v bežnom období - ide o príjmy zo zmlúv, ktoré fond uzavrie v priebehu bežného roku a kúpna cena, resp. jej časť bude zaplatená v tomto období. Tak ako bolo uvedené v úvode kapitoly, fond v rokoch 2012 až 2014 so spomínanými príjmami nepočíta.
3./ Dividendy - príjmy z účastí fondu na podnikaní obchodných spoločností, na ktorých má účasť. Výška príjmov fondu z dividend je priamo závislá od vývoja hospodárskeho výsledku najmä prirodzených monopolov a od spôsobu rozdelenia zisku v týchto spoločnostiach. Preto je výška spomínaných príjmov v čase prípravy rozpočtu iba orientačná. V prípade, ak vláda rozhodne o predaji majetkových účastí spoločností, z ktorých úhrada dividend je zahrnutá do tejto položky, dôjde k výpadku týchto príjmov, čo bude mať vplyv na výšku odvodov peňažných prostriedkov fondu do štátnych finančných aktív, o ktorých rozhoduje vláda SR a NR SR.
4./ Úroky z vkladov v peňažných ústavoch - príjmy z vkladov voľných peňažných prostriedkov, vyplácaných peňažnými ústavmi pri termínovaných vkladoch a bežných účtoch v priebehu sledovaného obdobia. Výšku týchto príjmov ovplyvňuje: objem peňažných prostriedkov, ktoré má fond na svojich účtoch v bankách, ale aj základná úroková sadzba vyhlasovaná Európskou centrálnou bankou.
5./ Ostatné príjmy – postúpené pohľadávky, zábezpeky za verejné súťaže, úroky z kúpnopredajných zmlúv, poplatky, príjmy z vlastníctva, príjmy z náhrad poistného plnenia, vratky, príjmy z refundácie, z konkurzu likvidácie, exekúcie a iné.
1.2 Plánované výdavky FNM SR v roku 2012 (s výhľadom do roku 2014)
Majetok fondu možno použiť len na účely vymedzené zákonom. Podstatnú časť jeho očakávaných výdavkov v predmetnom období tvoria výdavky v súlade s rozhodnutím vlády SR, tzn. podľa • 28 ods. 3 písm. b/ zákona, ku ktorým je potrebné prijať uznesenie vlády SR. Pre rok 2012 sú tieto výdavky rozpočtované vo výške 505 863,60 tis. Eur, pričom peňažné prostriedky na ich úhradu zabezpečuje fond v súlade s odporúčaním vlády SR z dividend, ktoré v spoločnostiach s majetkovou účasťou fondu vznikli z výkonu ich činnosti. V prípade, ak vláda SR rozhodne o predaji niektorej z týchto spoločností, dôjde k výpadku príjmov z dividend, čo bude mať vplyv na výšku peňažných prostriedkov, ktoré fond odvádza do štátnych finančných aktív v súlade s rozhodnutia-mi vlády SR a NR SR.
Ďalšími položkami vo výdavkovej časti je zákonné ručenie fondu podľa • 15 zákona, výdavky spojené s činnosťou fondu, ale aj výdavky súvisiace s uspokojovaním nárokov oprávnených osôb podľa osobitných predpisov a na úhradu reštitučných a privatizačných súdnych sporov. Návrh ďalej počíta so splácaním dlhopisov FNM SR, s úhradou nákladov spojených s cennými papiermi, ktoré boli prevedené na FNM SR fyzickými osobami a nákladov spojených s ich nadobudnutím a prevodom na iné osoby, ale aj s úhradou nákladov spojených s privatizáciou.
Uvedené výdavky sú podrobnejšie špecifikované v nasledujúcej tabuľke, v ktorej uvádzame celkový prehľad použitia majetku FNM SR v roku 2012 s výhľadom do roku 2014 v členení podľa zákona. Zapracované sú v nej všetky skutočnosti známe v čase spracovania tohto materiálu. Rovnako ako v príjmovej časti, roky 2013 a 2014 majú iba informatívny charakter. Členenie plánovaných výdavkov podľa ekonomickej klasifikácie je súčasťou prílohy tohto materiálu.
Plánované výdavky FNM SR v roku 2012 (s výhľadom do roku 2014) (v tis. Eur)
Komentár k tabuľke:
Výdavky fondu nie sú súčasťou štátneho rozpočtu Slovenskej republiky a možno ich použiť na tieto účely:
1./ • 28 ods. 3 písm. b/ – v súlade s rozhodnutím vlády SR:
• uznesením č.651 zo dňa 12. 10. 2011 vláda SR odsúhlasila v bode B.1 použitie majetku FNM SR v roku 2012 v súlade s • 28 ods. 3 písm. b/ bod 9 zákona vo výške 385 863,60 tis. Eur na posilnenie štátnych finančných aktív s tým, že v zmysle bodu F.1 predmetného uznesenia odporučila predsedníčke Výkonného výboru FNM SR zabezpečiť tieto prostriedky z rozpočtu FNM SR na rok 2012 z dividend, ktoré v spoločnostiach s majetkovou účasťou FNM SR vznikli z výkonu ich činnosti.
Zostávajúca čiastka v objeme 120 000 tis. Eur bola do Návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2012 až 2014 zapracovaná až v materiáloch predložených do NR SR preto nie je súčasťou uznesenia vlády SR k tomuto materiálu. Návrh na zmenu tohto uznesenia je súčasťou materiálu.
2./ • 28 ods. 3 písm. c/ - na zvýšenie základného imania obchodných spoločností, ktorých akcionárom alebo spoločníkom je fond.
3./ • 28 ods. 3 písm. d/ - na náklady spojené s činnosťou FNM SR v rozsahu určenom rozpočtom, ktorý fond samostatne predkladá na schválenie NR SR. Návrh rozpočtu nákladov na činnosť fondu na roky 2012 až 2014 schválila NR SR dňa 8. 12. 2011 uznesením č. 753 vo výške 3 001 tis. Eur.
4./ • 28 ods. 3 písm. f/ - na úhradu nákladov fondu spojených s podporou privatizácie.
5./ • 28 ods. 3 písm. g/ - na nákup majetku a majetkových účastí, na ktoré má FNM SR predkupné právo.
6./ • 28 ods. 3 písm. h/ - na uspokojovanie nárokov oprávnených osôb podľa osobitných predpisov a na úhradu nákladov reštitučných a privatizačných súdnych sporov, prípadne na úhradu súvisiacich škôd spôsobených fondom. Na úhradu reštitučných nárokov mal fond k 1. 1. 2012 vyčlenené prostriedky v objeme 8 716 tis. Eur, ktoré sú viazané na bankovom účte Štátnej pokladnice vedenom v Slovenskej sporiteľni, a. s.
7./ • 28 ods. 3 písm. k/ - na úhradu nákladov spojených so splatením dlhopisov FNM SR a ich výnosov, pričom fond je oprávnený uhrádzať tieto náklady aj po premlčaní práv na výplatu menovitých hodnôt a výnosov dlhopisov FNM SR. Neuhradené dlhopisy predstavovali k 31. 12. 2011 záväzok fondu vo výške cca 15 838 tis. Eur. V zmysle internej dohody sú za účelom plnenia týchto záväzkov v čase prípravy tohto materiálu na bankovom účte fondu rezervované peňažné prostriedky v objeme 8 000 tis. Eur.
8./ • 28 ods. 3 písm. l/ - na úhradu nákladov vzniknutých v dôsledku odstúpenia od zmluvy vrátane nákladov na uspokojovanie pracovnoprávnych nárokov zamestnancov alebo na uzatváranie zmlúv o nájme takto získaného majetku.
9./ • 28 ods. 3 písm. n/ - na úhradu nákladov spojených s cennými papiermi, ktoré boli prevedené na FNM SR fyzickými osobami a nákladov spojených s ich nadobudnutím a prevodom na iné osoby a na úhradu záväzkov zo zmlúv uzavretých podľa • 29 ods. 11 zákona.
10./ • 15 ods. 4 zákona - fond do výšky získanej hodnoty privatizačného majetku ručí svojím majetkom za splnenie záväzkov nadobúdateľom privatizačného majetku. Celkové možné záväzky vyplývajúce z tohoto paragrafu eviduje fond vo výške cca 855 336 tis Eur.
11./ • 30 zákona - pri uskutočňovaní činností uvedených v • 28 vznikajú fondu práva a záväzky. Fond môže byť žalovaný za nesplnenie svojich záväzkov alebo iných povinností, za ktorých porušenie zodpovedá celým svojím majetkom. Ide napríklad o záväzky voči nadobúdateľom privatizovaného majetku vyplývajúce z kúpnych zmlúv. K 31. 12. 2011 boli tieto možné záväzky fondu vyčíslené na čiastku 413 538 tis. Eur. Na úhradu týchto záväzkov mal fond v minulosti vytvorenú rezervu peňažných prostriedkov, avšak v roku 2011 o tejto rezerve rozhodla vláda SR, keď na návrh MF SR schválila (uzn. č. 523/2011), okrem iného, použitie majetku fondu vo výške 200 000 tis. Eur (zo zostatku peňažných prostriedkov z prechádzajúcich období) na posilnenie štátnych finančných aktív. Znamená to, že fond v dôsledku tohto rozhodnutia prišiel o spomínanú rezervu. V prípade splatnosti akéhokoľvek záväzku v zmysle tohto paragrafu možno predpokladať, že fond nebude disponovať dostatočným množstvom peňažných prostriedkov. Do návrhu na použitie majetku fondu v rokoch 2012 až 2014 nebola táto položka, podľa pokynov MF SR, započítaná, nakoľko stanoviť presné termíny plnenia týchto záväzkov ako aj konečný objem peňažných prostriedkov, ktoré z tohto ustanovenia zákona vyplynú, nie je možné. Prax však ukázala, že fond musí počítať aj s týmito výdavkami.
12./ Ostatné – poštové služby, pokuty a penále, nákup kolkov, vrátenie príjmov minulých rokov a iné.
1.3 Bilancia príjmov a výdavkov FNM SR v roku 2012 (s výhľadom do roku 2014)
Fond predpokladá, že jeho celkové očakávané príjmy (počítané na báze cash flow), vrátane predpokladaného zostatku peňažných prostriedkov z predchádzajúceho obdobia, dosiahnu v roku 2012 sumu cca 573 607 tis. Eur. Vyčíslené záväzky a rozpočtované výdavky splatné v roku 2012 sú vyčíslené na objem cca 535 270 tis. Eur. Z uvedeného vyplýva, že fond k 31. 12. 2012 by mohol dosiahnuť prebytok peňažných prostriedkov vo výške 38 337 tis. Eur.
Bilancia príjmov a výdavkov FNM SR v roku 2012 (v tis. Eur)
Je dôležité upozorniť na skutočnosť, že tento kladný výsledok môže fond dosiahnuť iba v prípade ak nenastanú neočakávané udalosti, keďže fond eviduje niekoľko možných rizík, ktoré môžu nastať v priebehu predmetného obdobia. Preto údaje, ktoré sú uvedené v predloženom návrhu, nemožno pokladať za konečné.
Naplnenie uvedených príjmov a výdavkov fondu bude v plnom rozsahu závislé:
- od rozhodnutí, ktoré budú prijaté vládou SR, resp. NR SR v oblasti privatizácie, ktoré môžu mať za následok výpadok príjmov z dividend, čo ovplyvní výšku použitia majetku podľa • 28 ods. 3 písm. b/ zákona, t.j. použitie majetku podľa rozhodnutí vlády SR,
- od vývoja hospodárenia prirodzených monopolov a od spôsobu rozdelenia zisku v týchto spoločnostiach, s dopadom na položku dividendy. Nepriaznivý vývoj hospodárskych výsledkov v prirodzených monopoloch môže mať za následok nižšie príjmy FNM SR z dividend, čo znamená, že dôjde k výpadku zdrojov určených na posilnenie štátnych finančných aktív.
- od rozhodnutí súdov v súdnych sporoch, v ktorých je fond účastníkom konania s dopadom predovšetkým na výdavkovú položku • 30 zákona.
Fond upozorňuje, že táto riziková výdavková položka nebola podľa pokynov MF SR do rozpočtu započítaná. Ide o výdavky fondu (• 30 zákona) v súvislosti s prehratými súdnymi spormi, keďže v zmysle uvedeného zákona fond zodpovedá celým svojim majetkom za záväzky, ktoré mu vznikajú pri uskutočňovaní činností uvedených v • 28 predmetného zákona (k 31. 12. 2011 boli tieto možné záväzky fondu vyčíslené na čiastku 413 538 tis. Eur). Dôvodom nezapočítania týchto záväzkov do návrhu je, že v súčasnosti nie je možné stanoviť presné termíny plnenia týchto záväzkov a ani konečný objem peňažných prostriedkov, ktoré z tohto ustanovenia zákona vyplynú. Pôvodne, po prerokovaní tejto problematiky s MF SR, bolo dohodnuté, že predpokladaný zostatok prostriedkov, ktorý fond vyčíslil na konci sledovaného obdobia v návrhu východísk rozpočtu verejnej správy na roky 2012 až 2014, bude tvoriť rezervu na prípadnú úhradu týchto záväzkov. Následne o tejto rezerve1 rozhodla vláda SR a na návrh MF SR schválila, okrem iného, použitie majetku fondu v roku 2011 vo výške 200 000 tis. Eur na posilnenie štátnych finančných aktív, ktoré fond mohol uhradiť iba zo spomínanej rezervy. Dňa 16. 9. 2011 fond tieto prostriedky previedol na účet štátnych finančných aktív. Znamená to, že v dôsledku tohto rozhodnutia nemá fond v plánovaných výdavkoch na rok 2012 vytvorenú rezervu na spomínané výdavky. Prax však ukázala, že je potrebné počítať aj s týmto plnením.
V prípade ďalších zdrojov, ktoré fond získa nad rámec očakávaných príjmov (napríklad z dividend, resp. z privatizácie a pod.), budú tieto použité v súlade so zákonom, prípadne v súlade s rozhodnutiami vlády SR a NR SR.
1 V čase prípravy rozpočtu FNM SR na roky 2012 až 2014 bol očakávaný zostatok vo výške 205 335 tis. Eur
2 Návrh na použitie majetku FNM SR v roku 2012
Vychádzajúc z uvedených predpokladov, Fond národného majetku Slovenskej republiky odporúča v roku 2012 použiť majetok podľa • 28 ods. 3 písm. b/ zákona NR SR č. 92/1991 Zb. o podmienkach prevodu majetku štátu na iné osoby v znení neskorších zmien a doplnkov v rozsahu:
505 863,60 tis. Eur